Indefinance
Optimisation fiscale19 février 2026·6 min de lecture

Dividendes SASU 2026 : flat tax 31,4 % ou barème IR, lequel choisir ?

La flat tax passe à 31,4 % en 2026 suite à la hausse des prélèvements sociaux. Dans quels cas le barème de l'IR reste-t-il plus avantageux ?

En SASU, vous pouvez choisir comment imposer vos dividendes : via la flat tax (PFU, Prélèvement Forfaitaire Unique) à 31,4 % depuis 2026, ou via le barème progressif de l'IR. Ce choix peut représenter plusieurs milliers d'euros d'écart selon votre situation.

Comment fonctionne chaque option ?

Option 1 — Flat tax (PFU) à 31,4 %

Le PFU s'applique au taux global de 31,4 % sur le montant brut des dividendes : 12,8 % d'IR + 18,6 % de prélèvements sociaux. C'est simple, prévisible, et vous payez à la source lors de la distribution.

Option 2 — Barème progressif de l'IR

Vous pouvez opter pour le barème de l'IR, qui s'applique après un abattement de 40 % sur les dividendes. Les prélèvements sociaux (18,6 %) s'appliquent tout de même, mais 6,8 % de CSG sont déductibles de votre revenu imposable l'année suivante.

Flat tax vs barème : comparaison selon votre TMI

TMIFlat tax 31,4 %Barème IR (après abattem. 40 %)Plus avantageux
11 %31,4 %~23,5 %Barème
30 %31,4 %~30,0 %Barème (légèrement)
41 %31,4 %~39,0 %Flat tax
45 %31,4 %~42,1 %Flat tax
ℹ

Le barème est souvent plus intéressant sous 30 % de TMI

Pour un dirigeant avec un faible salaire ou peu d'autres revenus imposables, le barème progressif peut réduire significativement la fiscalité sur les dividendes. L'abattement de 40 % change beaucoup la donne pour les TMI bas.

Ce qui change avec la hausse des PS en 2026

Avec les prélèvements sociaux à 18,6 % (contre 17,2 % en 2025), la flat tax passe de 30 % à 31,4 %. Ce changement rend le barème IR encore un peu plus attractif pour les TMI de 30 % et inférieurs, car la différence entre les deux options se creuse légèrement en faveur du barème.

Comment choisir concrètement ?

  1. 01Estimez votre TMI (Tranche Marginale d'Imposition) pour l'année de distribution
  2. 02Si votre TMI est ≤ 30 % : optez pour le barème — vous payez moins
  3. 03Si votre TMI est ≥ 41 % : la flat tax est plus avantageuse
  4. 04Entre 30 % et 41 % : calculez les deux scénarios avec vos chiffres exacts
  5. 05L'option barème est irrévocable pour l'année — vous la choisissez lors de la déclaration de revenus
✓

Sur Indefinance

Le module dividendes de Indefinance calcule automatiquement les deux options (flat tax vs barème) avec votre TMI estimé et vous affiche laquelle est plus avantageuse. Le résultat se met à jour en temps réel.

Attention : les dividendes EURL sont différents

En EURL (gérant majoritaire TNS), les dividendes dépassant 10 % du capital social + primes d'émission + comptes courants d'associés sont soumis aux cotisations sociales TNS (en plus des PS). La fiscalité est donc très différente de la SASU, et le PFU seul ne suffit pas à calculer l'imposition réelle.

Indefinance — Mis à jour pour 2026

Les taux et règles fiscaux mentionnés dans cet article sont vérifiés et mis à jour pour l'année 2026. Sources : URSSAF, DGFIP, legifrance.gouv.fr.

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